eBlinqx Hypotheekadvies blokkeert de looptijd omdat het fiscale regime van dit leningdeel op 'Vanaf 1-1-2013' staat. Daarmee valt het onder nieuw recht en geldt de aflossingseis: volledig aflossen binnen 360 maanden, gerekend vanaf de ingangsdatum. De software cap is dus een fiscale grens, geen technische beperking.
De hoofdregel
Groot: een leningdeel onder regime 'Vanaf 1-1-2013' moet ten minste annuïtair of lineair volledig zijn afgelost binnen 360 maanden (30 jaar), gerekend vanaf de oorspronkelijke ingangsdatum van het leningdeel. Die 360-maandengrens is hard.
Gevolg in eBlinqx Hypotheekadvies: de invoerbare looptijd wordt gecapt op de resterende maanden binnen die 360. Is er al looptijd verstreken, dan blijft er minder dan 30 jaar over. In deze casus zijn er kennelijk 48 maanden verstreken, dus blijft 26 jaar over.
Waarom de blokkade: zou je tóch 30 jaar invoeren, dan loopt het aflossingsschema voorbij de 360 maanden vanaf ingangsdatum. Het leningdeel voldoet dan niet meer aan de aflossingseis, verliest de status van eigenwoningschuld en verhuist van box 1 naar box 3. De renteaftrek vervalt. Daarom laat eBlinqx Hypotheekadvies dit niet toe.
Detail: het exacte aantal resterende jaren is casusafhankelijk en hangt alleen af van de al verstreken looptijd.
Rekenvoorbeeld
Grondslag | Bedrag |
Maximale looptijd nieuw recht (art. 3.119c) | 360 maanden |
Verstreken looptijd sinds ingangsdatum | 48 maanden |
Resterende looptijd binnen de 360-maandengrens | 312 maanden |
Maximaal invoerbare looptijd in eBlinqx Hypotheekadvies | 26 jaar (312 maanden) |
Het verstreken aantal maanden (48) is hier afgeleid uit de waargenomen cap van 26 jaar. Wijkt de werkelijke ingangsdatum af, dan schuift de uitkomst mee.
Wanneer wijkt het af / aandachtspunten
Regime 'Voor 1-1-2013' of 'Fiscale regime niet van toepassing': dan geldt de aflossingseis niet en is de looptijd vrij instelbaar. Pas dit regime alleen aan als het feitelijk klopt voor dit leningdeel. Het regime omzetten om de looptijd-cap te omzeilen is een fiscale ingreep met echte gevolgen, geen workaround. Een aflossingsvrij of verlengd leningdeel dat eigenlijk onder nieuw recht valt, hoort fiscaal in box 3.
Verhuizers en aflossingsstand (art. 3.119d): is op een vorige woning al eigenwoningschuld afgelost, dan kan eerder verstreken looptijd via de aflossingsstand meetellen. De resterende ruimte binnen de 360 maanden is dan kleiner dan je op basis van alleen dit leningdeel zou verwachten.
Bestaande eigenwoningschuld onder overgangsrecht (art. 10bis.1): die kent een eigen 30-jaarstermijn voor de renteaftrek en valt buiten de aflossingseis van art. 3.119c. Verwar de twee regimes niet.
Controleer eerst de ingangsdatum voordat je aan het regime komt. In veruit de meeste gevallen is de cap correct en is de juiste actie het accepteren van de resterende looptijd.
Wettelijke basis en bron
Aflossingseis en 360-maandengrens: art. 3.119c Wet IB 2001, in samenhang met de contractuele aflossingsverplichting in art. 3.119a, eerste lid, onderdeel b en c Wet IB 2001.
Aflossingsstand: art. 3.119d Wet IB 2001.
Overgangsrecht bestaande eigenwoningschuld: art. 10bis.1 Wet IB 2001.
Belastingdienst-kennisgroep: de schuld moet ten minste annuïtair in ten hoogste 360 maanden volledig worden afgelost om te kwalificeren als eigenwoningschuld (artikel 3.119c, derde lid, juncto vierde lid, onderdeel b, juncto zesde lid Wet IB 2001) (KG:051:2024:7, kennisgroepen.belastingdienst.nl). Belastingdienst
Box 3-gevolg bij niet voldoen aan de aflossingseis: vanaf het moment dat de eigenwoningschuld wordt omgezet in een aflossingsvrije schuld voldoet de schuld niet meer aan de voorwaarden, omdat niet meer aan de contractuele aflossingsverplichting wordt voldaan; de schuld valt vanaf dat moment in box 3 (Belastingdienst KG:051:2022:5). NDFR
Wettekst: wetten.overheid.nl, Wet inkomstenbelasting 2001.